菲律宾薪资法规地图 Payroll Compliance Map

内容包括:  雇主薪资扣缴，员工社会福利扣缴
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各国薪资法规问答集

WWT–菲律宾薪资所得税扣缴

WWT-PH-01 租税实体

客户问:
菲律宾工资所得税是在国家级还是地方级徵收？还是国家级和地方级？
国家级和地方级的个人所得税是分开徵收的吗？还是一起徵收？
标准预扣税税率是多少？

永辉 RD 答:
菲律宾由国家政府颁布有关所得税的法律。

WWT-PH-02註册

客户问:
菲律宾薪资所得税之课徵，由那个政府单位在管辖?
菲律宾薪资所得税课徵身分之註册，即僱主扣缴证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
僱主扣缴证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?

永辉 RD 答:
所得税由菲律宾国税局管理。国家国内税收法 (NRIC) 规定了所得税程序。
必须在僱佣合同生效之日起 10 天内、开始营业时或之前、支付任何应付税款之前或提交纳税申报表、报表或声明时进行註册。
每年 1 月 31 日之前註册时，每家企业需缴纳 500 元的年註册费。
註册后，每个註册实体都会收到一个纳税人识别号 (TIN)。

WWT-PH-03申报与缴款先后秩序

客户问:
菲律宾薪资所得税扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

永辉 RD 答:
先存款 (DF)：按月付款，然后提交所需表格。

WWT-PH-04申报方法

客户问:
菲律宾薪资所得税扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?
假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
雇主可以使用美国国税局的电子申报和支付系统 (eFPS) ，以电子方式提交表格 1601-C（补偿预扣所得税的月度汇款申报表）。
以电子方式提交 1601-C 表格的雇主必须根据 RR No. 26-2002 中的时间表提交表格并缴纳预扣税，
该时间表确定了五组具有不同提交和付款到期日的雇主以及每组中的雇主类型：
A组：扣缴发生当月结束后的15天
B组：扣缴发生当月结束后的14天
C组：扣缴发生当月结束后的13天
D 组：发生预扣税的月份结束后 12 天
E 组：发生预扣税的月份结束后的 11 天。
年度信息申报表必须在 1 月 31 日之前使用表格 1604-CF，补偿和最终预扣税代扣所得税的年度信息申报表提交。
必须向对雇主营业地具有管辖权的税收地区办公室的税收官员或市/市财务主管提交申报表。

WWT-PH-05缴款方法

客户问:
菲律宾薪资所得税扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:

以电子方式提交 1601-C 表格的雇主必须根据 RR No. 26-2002 中的时间表提交表格并缴纳预扣税，
该时间表确定了五组具有不同提交和付款到期日的雇主以及每组中的雇主类型：
A组：扣缴发生当月结束后的15天
B组：扣缴发生当月结束后的14天
C组：扣缴发生当月结束后的13天
D 组：发生预扣税的月份结束后 12 天
E 组：发生预扣税的月份结束后的 11 天。

纳税申报表和付款，必须提交给对雇主营业地具有管辖权的 BIR 地区办事处的授权代理银行。
如果没有授权的代理银行，纳税申报表和付款必须提交给对雇主营业地点有管辖权的地区办事处的税收官员。

BNF – 员工社会福利的扣缴

BNF-PH-01租税实体

客户问:
菲律宾社会保险，医疗保险，退休金等员工社会福利的课徵，是国家级?是地方级?
还是有国家级加地方级?假如有国家级及地方级是分开课徵? 或一起课徵 ?扣缴税率多少?

永辉 RD 答:

菲律宾国家政府颁布有关社会税的法律。

BNF-PH-02註册

客户问:
社会保险证号？主管社会保险政府机构名称?
医疗保险证号？主管医疗保险政府机构名称?
退休金证号？主管退休金政府机构名称?该国员工社会福利证号之申请程序? 纸本证号申请?
或网路帐号申请? 网址?需使用工商凭证电子卡申请?
以上三项证号是合一还是分开的?

永辉 RD 答:

社会保障系统 (SSS)

雇主必须在僱佣合同生效后 30 天内向社会保障系统 (SSS) 登记其僱员。
註册网站：https://www.sss.gov.ph/sss/appmanager/portal/home

菲律宾健康保险公司 (PhilHealth)

註册网站 https://www.philhealth.gov.ph/services/

要註册，请向任何 PhilHealth 办公室提交以下材料：

1. 雇主数据记录 (ER 1) 表
2. 每位员工的 PhilHealth 会员登记表 (PMRF)

处理后，雇主将收到以下信息：

1. PhilHealth 雇主编号 (PEN) 和註册证书
2. 註册员工的 PhilHealth 识别号 (PIN) 和会员数据记录 (MDR)。

菲律宾家庭发展共同基金 (Pag-IBIG)

註册网站 https://www.pagibigfund.gov.ph/#

BNF-PH-03 申报与缴款先后秩序

客户问:
菲律宾员工社会福利扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

永辉 RD 答:

同期：同时申报和支付。

BNF-PH-04申报方法

客户问:
菲律宾员工社会福利扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
社会保障系统 (SSS)

雇主必须根据 13 位雇主编号的第 10 位数字，将社会税连同三份 SSS 表格 R-5，
雇主供款付款申报表一起汇至社会保障系统 (SSS) 分支机构、认可银行或授权支付中心：

• 如果第 10 位数字是 1 或 2，雇主必须在适用月份的下个月的第 10 天之前汇款
• 如果第 10 位数字是 3 或 4，雇主必须在适用月份的下个月的第 15 天之前汇款
• 如果第 10 位数字是 5 或 6，雇主必须在适用月份的次月 20 日之前支付款项
• 如果第 10 位数字是 7 或 8，雇主必须在适用月份的次月 25 日之前支付款项
• 如果第 10 位数字是 9 或 0，雇主必须在适用月份的下个月的最后一天之前支付款项。

在每组提交三份 R-5 表格后，政府会将其中一份作为经过验证的 R-5 表格退还给雇主。
一个季度每个月的 R-5 表格的经过验证的副本，必须在该季度的下一个月的第 10 天之前提交到该季度的 R-3 表格，捐款收集清单。
在一个月的汇款截止日期后的 10 天内，R-3 表格必须与当月的 R-5 表格的有效副本一起以电子方式，
提交给最近的 SSS 分支机构的电子媒体或使用政府的 My. SSS  https://www.sss.gov.ph/sss/appmanager/portal/home

菲律宾健康保险公司 (PhilHealth)
在 https://epoaf.philhealth.gov.ph/employer/  通过电子保费汇款系统提交

菲律宾家庭发展共同基金 (Pag-IBIG)
通过电子保费汇款系统提交 https://www.pagibigfundservices.com/vpagibigforemployers/

BNF-PH-05缴款方法

客户问:
菲律宾员工社会福利扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:

社会保障系统 (SSS)
雇主必须根据 13 位雇主编号的第 10 位数字，将社会税连同三份 SSS 表格 R-5，
雇主供款付款申报表一起汇至 SSS 分支机构、认可银行或授权支付中心：

• 如果第 10 位数字是 1 或 2，雇主必须在适用月份的下个月的第 10 天之前汇款
• 如果第 10 位数字是 3 或 4，雇主必须在适用月份的下个月的第 15 天之前汇款
• 如果第 10 位数字是 5 或 6，雇主必须在适用月份的次月 20 日之前支付款项
• 如果第 10 位数字是 7 或 8，雇主必须在适用月份的次月 25 日之前支付款项
• 如果第 10 位数字是 9 或 0，雇主必须在适用月份的下个月的最后一天之前支付款项。

菲律宾健康保险公司 (PhilHealth)

通过电子保费汇款系统汇款 https://www.philhealth.gov.ph/services/

菲律宾家庭发展共同基金 (Pag-IBIG)

1. 柜檯付款
2. https://www.pagibigfundservices.com/virtualpagibig/PayOnline.aspx 线上支付设施
3. 数字（移动/互联网）
4. 雇主网上支付工具
5. 海外汇款

各国薪资法规问答集

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
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(版本:2022/03)
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