菲律賓移轉計價規定

Email：mnl4ww@evershinecpa.com
或
菲律賓永輝BPO有限公司
聯絡人: 蘇玉燕 副總經理
電話 : +886-2-2717-0515 E104
手機 :  +886-928-486-835
wechat: r0928486835
skype: rachelsu8

各國移轉訂價規定 Transfer Pricing

TP-Q-10
什麼樣的場景會採用TP政策？ DTA 和 TP 政策之間的相關性是什麼？

TP-A-10
當菲律賓稅務實體想支付任何商業利潤、版稅、技術服務費、利息、交易金額等時，將採用 DTA 稅率。其判斷標準，請參見菲律賓條約頁面。
但如果要驗證上述金額是否合理，則將採用菲律賓 TP 政策。

TP-Q-20:
在菲律賓甚麼情況下, WFOE 外商投資企業不需要同時處理TP 申報和文件申報?

TP-A-20:
如果您未能滿足以下所有 3 個標準，您將免於 TP 申報：

1. 需要提交年度所得稅申報表（AITR）;
2. 有境內外關聯交易；和
3. 以下 3 項中的任何一項:
4. a) 納稅大戶 (Large taxpayer) (註一)
5. b) 享受稅收優惠 (Enjoy tax incentives) (註二)
6. c) 當前和前兩個納稅年度的淨經營虧損 (Net operating losses in current and immediately preceding 2 tax years) (註三)
7. d) 與 (a)、(b) 或 (c) 進行交易的關聯方 (A related party that has transactions with (a), (b), or (c))

如果您不符合以下任何標準，則您可以免除 TP 文件：

1. 至少年收入 1.5 億比索（310 萬美元）和關聯方交易（國外和國內）9000 萬比索（190 萬美元）。
2. 有形商品銷售關聯方交易 6000 萬菲律賓比索（120 萬美元）或服務、利息、無形商品總計 1500 萬菲律賓比索（30 萬美元）。
3. 超過上述 (1) 或 (2), 轉讓定價文件必須在緊接的前一個納稅期內準備。

TP-Q-30:
菲律賓在甚麼情況下, WFOE 外商投資企業需要向該國的稅務局發送TP 申報? 甚麼是申報單名稱?

TP-A-30:
如果您滿足以下所有 3 個標準，則需要提交 TP 聲明：

1. 需要提交年度所得稅申報表 (AITR)。
2. 有境內外關聯交易。
3. 以下 3 項中的任何一項:
4. a) 納稅大戶 (Large taxpayer) (註一)
5. b) 享受稅收優惠 (Enjoy tax incentives) (註二)
6. c) 當前和前兩個納稅年度的淨經營虧損 (Net operating losses in current and immediately preceding 2 tax years) (註三)
7. d) 與 (a)、(b) 或 (c) 進行交易的關聯方 (A related party that has transactions with (a), (b), or (c))

TP申報表 – BIR Form No.1709 (RPT Form)

TP-Q-40:
在菲律賓甚麼情況下, WFOE 外商投資企業需要向該國稅務局發送TP 申請和文件? 甚麼 declaration 表單名和文檔名?

TP-A-40:
參考 TP-A30 – TP申報表 – BIR Form No.1709 (RPT Form)
如果您滿足以下任一條件，則需要提交 TP 文件表 – 本地文件、主文件和國別報告。

1. 至少年收入 1.5 億比索（310 萬美元）和關聯方交易（國外和國內）9000 萬比索（190 萬美元）。
2. 有形商品銷售關聯方交易 6000 萬菲律賓比索（120 萬美元）或服務、利息、無形商品總計 1500 萬菲律賓比索（30 萬美元）。
3. 超過上述 (1) 或 (2), 轉讓定價文件必須在緊接的前一個納稅期內準備。

針對菲律賓專業人士的移轉訂價

概述
雖然菲律賓不是 OECD 的成員，但 BIR 發布的轉讓定價法規主要基於 OECD 轉讓定價指南。
菲律賓國稅局 (BIR) 發布了第 34-2020 號稅收條例 (RR)，為轉讓定價條例提供指導。
該規定於2020年12月23日生效。
在菲律賓，轉讓定價規則適用於與具有關聯方關係的人進行的國內和國際交易。

關聯方關係
與另一方擁有30%以上的股權（直接或間接或共同擁有）。

涵蓋的交易類型
*銷售或購買商品
*出售或購買財產和其他資產
*提供或接受服務
*租賃
*研發轉移
*根據許可協議進行轉讓
*根據財務安排轉移
*提供擔保
*代表實體或實體代表該關聯方清償負債

可接受的轉讓定價方法

*Comparable Uncontrolled Price (CUP)
*Resale Price
*Cost Plus
*Transactional net margin
*Profit split

文檔

*國稅局在《稅收條例》(RR) 第 34-2020 號中規定了提交 RPT 表格和轉讓定價文件的指南和程序。
*關鍵管理人員無需提交 Form 1709。公司不再需要報告 KMP 與報告實體之間的任何交易。

截止日期和相應的門檻：

註:

1. 納稅大戶人必須已被歸類並由國內稅收專員 (CIR) 正式通知，因為它們滿足上述條例規定的任何或組合標準。
   設定標準分類如下：
2. 增值稅 – 上一年每季度應繳納的淨增值稅至少為 PHP 200,000;
3. 消費稅 (Excise Tax) – 上一年度每年應支付至少 100 萬菲律賓比索;
4. 所得稅 (Income Tax) – 上一年應繳納的年所得稅至少為 100 萬菲律賓比索;
5. 預扣稅 – 所有類型的年匯款至少 100 萬比索;
6. 百分比稅 (Percentage Tax) – 上一年每季度至少應支付 200,000 菲律賓比索的金額;
7. 跟單印花稅Documentary Stamp Taxes – 年度印花稅總額至少為 100 萬菲律賓比索；
8. 總銷售額/收入Gross Sales/ Receipts – 上一年的年度金額至少為 10 億菲律賓比索;
9. 淨值Net Worth – 每個日曆或財政年度結束時的總額至少為 3 億菲律賓比索;
10. 總購買量Gross Purchases – 上一年的年度金額至少為 8 億菲律賓比索;
11. 由美國證券交易委員會 (SEC) 列出和公佈的頂級企業納稅人。
12. 稅收優惠包括投資委員會 (BOI) 註冊的經濟區企業、所得稅假期 (ITH) 或享受優惠所得稅率。
13. 出於所得稅目的而非經審計財務報表的淨經營虧損。

各國移轉訂價規定 Transfer Pricing

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
**徵求內容監督者
如您發現上述網頁內容，需要增添，更正或修改，請通知我們，如經採用將奉上薄酬USD50表達感謝。
而且您將在永輝RD 人才庫列名，有機會成為RD兼職及合作夥伴。
歡迎電郵: ph.tax.rd.tc@evershinecpa.com

聯絡我們:
Email：mnl4ww@evershinecpa.com
或
菲律賓永輝BPO有限公司 -Evershine.ph
聯絡人: 蘇玉燕 副總經理
電話 : +886-2-2717-0515 E104
手機 : +886-928-486-835
wechat: r0928486835
skype: rachelsu8
 附加資訊
永輝100%關係企業
永輝總部、臺北永輝、廈門永輝、北京永輝、上海那靈、深圳常新、紐約永輝、加州永輝、德州永輝、鳳凰城永輝、東京永輝、首爾永輝、河內永輝、越南胡志明、曼谷永輝、新加坡永輝、吉隆玻永輝、雅加達永輝、馬尼拉永輝、墨爾本永輝、澳洲雪梨、孟加拉永輝、新德里永輝、印度孟買、杜拜永輝、法蘭克福永輝、巴黎永輝、倫敦永輝、荷蘭永輝、西班牙永輝、義大利永輝、羅馬尼亞永輝、多倫多永輝、墨西哥永輝。
其他已提供中文化服務城市：
邁阿密、亞特蘭大、俄克拉荷馬、密歇根、西雅圖、特拉華；
柏林; 斯圖加特;布拉格；布加勒斯特；班加羅爾；泗水；
高雄、香港、深圳、東關、廣州、清遠、永康、杭州、蘇州、崑山、南京、重慶、許昌、青島、天津。
永輝潛在可服務城市 (2個月籌備期)：
我們為IAPA會員所,總部在倫敦，全球300個會員所，員工約1萬人。
我們為LEA會員所,總部在美國芝加哥，全球600個會員所，員工約2萬8千人。
Evershine is local Partner of ADP Streamline® in Taiwan.
(版本:2022/03)
更多城市更多服務  請點擊 網站導覽